W przyszłym roku na przedsiębiorców czeka niemiła niespodzianka – obniżenie limitu odliczenia z 150 000 zł do 100 000 zł dla większości pojazdów.
Co dokładnie się zmienia, dlaczego zmiany dotyczą większości samochodów osobowych, ile stracisz i czy jest sposób, aby zachować dotychczasowe limity?
Dlaczego rząd wprowadza zmiany od 2026 r.?
Celem nowelizacji (przepisy pochodzą już z 2022 r.) jest promowanie zakupu pojazdów nisko- i zeroemisyjnych. Rząd chce ograniczyć możliwość rozliczania w kosztach firmowych samochodów spalinowych, które emitują więcej niż 50 g CO₂ na kilometr – a więc praktycznie wszystkich benzynowych, diesli i większości hybryd.
Zmiana dotyczy:
- limitu amortyzacji (zakup auta na własność)
- limitu leasingu operacyjnego
- limitu najmu długoterminowego
- limitu dzierżawy
Dla samochodów elektrycznych limit pozostanie bez zmian, na poziomie 225.000 zł.
W tabeli prezentujemy stan obecny i stan po zmianach w 2026 roku.
| Rodzaj pojazdu | Emisja CO₂ | Limit do końca 2025 r. | Limit od 1 stycznia 2026 r. |
| Samochód elektryczny / wodorowy | 0 g/km | 225 000 zł | 225 000 zł |
| Samochód niskoemisyjny (wybrane hybrydy) | poniżej 50 g/km | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Samochód spalinowy (większość aut) | 50 g/km i więcej | 150 000 zł | 100 000 zł |
Co to oznacza dla przedsiębiorcy?
Obniżenie limitu oznacza, że kupując samochód np. za 150 000 zł:
- do kosztów zaliczysz tylko 100 000 zł, a reszta pozostanie nieodliczona (przepada)
- zapłacisz wyższy podatek dochodowy (PIT lub CIT),
- wzrośnie także składka zdrowotna z JDG, ponieważ dochód do opodatkowania będzie zawyżony
Czy można jeszcze skorzystać z wyższego limitu?
Tak – ale masz czas tylko do końca 2025!
Zgodnie z przepisami przejściowymi, dotychczasowy limit (150.000 zł) będzie obowiązywać tylko dla samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r.
Jeśli kupujesz auto do końca grudnia 2025 r. skorzystasz z limitu 150.000 zł. Natomiast zakup samochodu od 1 stycznia 2026 r. oznacza, że będziesz korzystał z nowych zasad rozliczenia (limit 100.000 zł).
Co z leasingiem i wynajmem samochodu?
Choć samochody amortyzowane przed 2026 r. zachowają dotychczasowe limity, nie było jasne, co z leasingiem operacyjnym i wynajmem długoterminowym.
Dopiero we wrześniu Ministerstwo Finansów odpowiedziało na interpelację poselską w sprawie obniżenia limitu kosztów dla samochodów osobowych. Niestety nie jest ona korzystna.
Od 1 stycznia 2026 r. zmiana będzie dotyczyła również leasingu i wynajmu samochodów osobowych – ustawodawca wprowadza limit kosztów w wysokości 100 000 zł
Uwaga!
Co ważne, nowy limit obejmie nie tylko umowy zawarte od 2026 r., ale również te już istniejące!
Jeśli zawarłeś umowę leasingu w 2025 r. (lub w latach poprzednich), Twój limit zaliczenia wartości samochodu do kosztów zostanie obniżony do 100 000 zł.
Oznacza to, że wydatki przekraczające wskazany próg nie będą mogły zostać w pełni zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, a tym samym obniżać podatku w takim zakresie jak dotychczas.
Ministerstwo Finansów potwierdziło również, że nie planuje wprowadzenia przepisów przejściowych, ani odroczenia tych regulacji.
Co możesz zrobić już teraz? 3 konkretne kroki
1. Zainwestuj przed końcem 2025 r.
Jeśli planujesz zakup nowego auta – nie czekaj do 2026 roku.
Wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych i podpisanie umowy przed zmianą przepisów może uchronić Cię przed stratą tysięcy złotych.
Nie masz pełnej kwoty na zakup pojazdu? Sprawdź opcję kredytu na samochód, lub leasingu finansowego.
2. Zastanów się nad autem elektrycznym
W dłuższej perspektywie samochód elektryczny może się bardziej opłacać – nie tylko pod względem eksploatacji, ale również podatkowym.
3. Zmiany w leasingu operacyjnym
Jeśli mimo wszystko zdecydujesz się na leasing operacyjny, rozważ przesunięcie największych obciążeń jeszcze na 2025 r.
Podsumowanie: odliczenie samochodu 2026 – co musisz wiedzieć
- Limit odliczenia samochodów (amortyzacja) spada ze 150 000 zł do 100 000 zł – dla większości spalinówek i hybryd
- Samochody elektryczne i wodorowe nadal pozostają z limitem 225 000 zł
- Dotychczasowe limity obowiązują tylko dla środków trwałych wprowadzonych przed 1 stycznia 2026 r.
- Dla leasingu i wynajmu limit również spada do 100 000 zł (również dla umów zawartych w 2025 r., lub poprzednich latach)
- Warto działać jeszcze w 2025 roku, by uniknąć wyższych podatków i składek zdrowotnych
Chcesz, żeby Twoja księgowa na bieżąco informowała Cię o wszystkich zmianach w przepisach? Chcesz przygotować się na nadchodzące zmiany i zoptymalizować rozliczenie samochodu w firmie? Skontaktuj się z nami. Skorzystaj z naszej profesjonalnej obsługi księgowej oraz wsparcia doradcy podatkowego. Zostaw wiadomość przez formularz kontaktowy już teraz!
