Od 1 lipca będziemy mieli podwyżkę kwot wolnych od podatku, co jest korzystne dla podatników — obdarowanych. Kwota wolna od podatku oznacza bowiem, że nic się nie dzieje, dopóki nie zostanie przekroczona, a więc nie ma podatku, nie trzeba zgłaszać darowizny fiskusowi ani jej rozliczać.
Zmiany wynikają z nowelizacji VAT, tzw. slim VAT 3. Mają one wejść w życie 1 lipca.
Jak się zmieni kwota wolna od podatku?
Ustawa slim VAT 3 przewiduje, że od 1 lipca 2023 r. kwoty wolne od podatku wyniosą:
- 36.120 zł w przypadku, gdy nabywca jest zaliczany do I grupy podatkowej — zaliczamy m.in. dzieci, małżonka, rodziców;
- 27.090 zł w przypadku, gdy nabywca jest zaliczany do II grupy podatkowej – zaliczamy m.in. dzieci brata lub siostry, ciotkę, wujka;
- 5.733 zł w przypadku, gdy nabywca jest zaliczany do III grupy podatkowej. – zaliczamy osoby niespokrewnione.
Dla porównania dziś (do 30 czerwca 2023 r.) kwoty wolne wynoszą:
- 10.434 zł — jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,
- 7.878 zł — jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,
- 5.308 zł — jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Co wyższe kwoty wolne oznaczają dla podatników
Wyższe kwoty wolne od 1 lipca będą oznaczały, że obdarowani przestaną martwić się podatkiem w przypadku otrzymania droższych prezentów. Co ważne, chodzi o darowizny otrzymane w okresie 5 lat od tej samej osoby. W praktyce, jeśli darowizna nie przekroczy nowego limitu kwoty wolnej (np. 36 tys. 120 zł od osoby z I grupy) w okresie pięciu lat, to:
- nie będzie opodatkowana,
- nie trzeba jej zgłaszać fiskusowi,
- nie trzeba składać deklaracji,
- nie trzeba jej nawet przelać na konto czy robić przekazu pocztowego – można po prostu dać gotówkę.
Co równie ważne, w okresach 5-letnich trzeba darowizny od jednej osoby sumować. I jeśli suma przekroczy limit kwoty wolnej, to trzeba będzie złożyć deklarację i zapłacić podatek. Ile? To zależy od tego, do której grupy podatkowej zaliczany jest podatnik, czyli obdarowany.
Podatek trzeba obliczyć według skali określonej w art. 15 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Stawki zaczynają się od 3 proc. (dla I grupy), 7 proc. (dla II grupy) oraz 12 proc. (dla III grupy).
Trzeba też pamiętać, że podatek płacimy od nadwyżki ponad kwotę wolną.
Nowelizacja slim VAT 3 nie zmienia kwestii zwolnienia dla członków najbliższej rodziny (art. 4a ustawy). Chodzi tu o te same osoby, które zaliczamy do I grupy podatkowej. Nadal mogą one skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku.
W praktyce oznacza to, że jeśli rodzic chce przekazać dorosłemu dziecku np. 500 tys. zł na zakup mieszkania, to syn/córka nie zapłacą podatku od takiej darowizny, jeśli spełni łącznie dwa warunki:
– pieniądze zostaną przelane na konto obdarowanego syna/córki lub darowane przekazem pocztowym,
– obdarowany syn/córka zgłoszą nabycie pieniędzy naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia nabycia (otrzymania pieniędzy).
