Co roku ponad 22 miliony podatników składa swoje zeznania PIT, a duża część korzysta z ulg i preferencji podatkowych. Aby móc je zastosować, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie prawa do odliczeń. Warto zatem zadbać o potrzebne dokumenty jeszcze przed zakończeniem roku podatkowego. Poniżej przedstawiamy przegląd najpopularniejszych ulg wraz z informacją, jakie dowody należy posiadać.
1. Ulga na dzieci – Uprawnionym do niej jest podatnik spełniający warunki określone w art. 27f ustawy o pdof (Dz.U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.):
- W zeznaniu trzeba podać liczbę dzieci i ich numery PESEL (lub dane osobowe).
- Na żądanie urzędu należy przedstawić dokumenty potwierdzające prawo do ulgi, m.in.:
- odpis aktu urodzenia,
- zaświadczenie o ustanowieniu opiekuna prawnego,
- dokumenty dotyczące rodziny zastępczej,
- zaświadczenie ze szkoły – dla pełnoletniego dziecka.
2. Ulga rehabilitacyjna -Uprawnionym do niej jest podatnik spełniający warunki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o pdof:
- Wymagane jest dokumentowanie poniesionych wydatków (faktury, rachunki, dowody wpłaty).
- Wyjątek: część wydatków nie wymaga potwierdzania (np. przewodnik osoby niewidomej, utrzymanie psa asystującego, używanie samochodu osoby niepełnosprawnej).
- Jednak urząd może zażądać dowodów potwierdzających prawo do odliczenia (np. dane przewodnika, certyfikat psa).
3. Darowizny limitowane –zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a:
- Potwierdzenie darowizny pieniężnej: dowód wpłaty na rachunek obdarowanego.
- Darowizna rzeczowa: dokument z wartością darowizny + oświadczenie o jej przyjęciu.
- Darowizny na organizacje zagraniczne: konieczne oświadczenie, że organizacja spełnia wymogi pożytku publicznego.
4. Ulga termomodernizacyjna – podstawa art. 26h ustawy o pdof:
- Wydatki muszą być potwierdzone fakturami od czynnych podatników VAT.
- Przy majątku wspólnym faktura może być wystawiona na jednego z małżonków — oboje mogą odliczać wydatki.
5. Ulga internetowa – reguluje art. 26 ust. 6h ustawy o pdof:
- Dokument potwierdzający wydatek musi zawierać:
- dane kupującego i sprzedawcy,
- rodzaj usługi,
- kwotę zapłaty.
- Ulga przysługuje maksymalnie w dwóch kolejnych latach.
6. Ulga dla rodzin 4+ – wynikająca z art. 21 ust. 1 pkt. 153 ustawy o pdof:
- Podatnik musi złożyć formularz PIT-DZ, o ile nie składa standardowego zeznania PIT (bo wtedy dane dzieci podaje w PIT/O).
- Na żądanie urzędu przedstawia takie same dokumenty jak przy uldze na dzieci.
