Popełniać błędy jest rzeczą ludzką. Wiedzą o tym również ustawodawcy, którzy przygotowali dla podatników możliwości skorygowania błędnie wystawionych dokumentów sprzedażowych oraz deklaracji, bez konieczności ponoszenia negatywnych konsekwencji. Możliwość taka istnieje również w przypadku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Jak przeprowadzić anulowanie paragonu zawierającego błąd?
Paragon fiskalny – jakie błędy?
Przy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych konieczne jest ewidencjonowanie każdej transakcji na kasie rejestrującej i wystawianie do niej paragonu fiskalnego. Przychody ujmuje się w KPiR na podstawie raportów okresowych – dobowych lub miesięcznych.
Ważne:
Wyjątek stanowi sprzedaż korzystająca ze zwolnienia z ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej przedmiotowego lub podmiotowego. W takim wypadku konieczne jest prowadzenie ewidencji sprzedaży bezrachunkowej, która stanowi podstawę ujęcia przychodu w KPiR.
Błędy przy wystawianiu paragonów fiskalnych dotyczą najczęściej:
- stawek podatku od towarów i usług,
- daty ewidencji,
- kwoty sprzedaży,
- liczby towarów lub usług.
W przypadku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej najbardziej kłopotliwe i uciążliwe jest to, że transakcji zapisanej na kasie nie da się wycofać ani poprawić przy pomocy funkcji dostępnych w wykorzystywanym urządzeniu.
Anulowanie paragonu z błędem
Przedsiębiorcy często zdają pytanie czy w przypadku błędnie wystawionego paragonu należy sporządzić protokół anulowania paragonu. Natomiast podatnicy ewidencjonujący sprzedaż przy pomocy kasy fiskalnej zobowiązani są prowadzić dwie ewidencje – ewidencję zwrotów i reklamacji oraz ewidencję oczywistych pomyłek. Przepisy nie określają, jak powinny one wyglądać, wskazują natomiast dane, jakie powinny się w nich znaleźć. Obie służą do korygowania sprzedaży ujętej w pamięci urządzenia rejestrującego, jednak druga z nich znajdzie zastosowanie w przypadku ww. błędów.
Aby możliwe było anulowanie paragonu konieczne jest dokonanie odpowiedniego wpisu do ewidencji pomyłek, który obejmuje:
- wartość brutto i podatek od błędnie zewidencjonowanej sprzedaży,
- krótki opis przyczyny i okoliczności błędu wraz z oryginałem paragonu.
W przypadku gdy dokonanie sprzedaży potwierdza paragon fiskalny w postaci elektronicznej należy podać numer tego paragonu oraz numer unikatowy. Uprzednio błędnie ujętą sprzedaż należy ponownie (poprawnie) nabić na kasę fiskalną. Nie jest natomiast potrzebny odrębny protokół anulowania sprzedaży z kasy fiskalnej.
Tak prowadzona ewidencja staje się podstawą do ujęcia korekty sprzedaży w KPiR.
Ważne:
Anulowanie paragonu – ewidencja w KPiR
- Ujęcie całego przychodu wykazanego na łącznym raporcie okresowym (miesięcznym lub dobowym), wraz z błędnie zewidencjonowaną sprzedażą – kol. 9 KPiR.
- Wpisanie kwoty z błędnie wystawionego paragonu poprzedzonej znakiem “minus” w kol. 9 KPiR. W kol. 4 (numer dowodu) należy wpisać np. “EP miesiąc/rok”, a w kol. 8 (opis zdarzenia gospodarczego) – np. “Korekta sprzedaży na kasie fiskalnej miesiąc/rok”
Anulowanie paragonu a nowy JPK_V7
Czynni podatnicy VAT, którzy sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ewidencjonują na kasie fiskalnej, zobowiązani są do oznaczania, raportu fiskalnego w nowym pliku JPK_V7 symbolem RO. Symbol ten, przeznaczony jest dla dokumentów zbiorczych wewnętrznych zawierających informacje o sprzedaży z kas rejestrujących.
W takim przypadku, anulowanie paragonu w nowej strukturze pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej również musi zostać oznaczone symbolem RO.
Źródło: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-anulowanie-paragonu
