Kiedy przedsiębiorca potrzebuje w swojej działalności środka transportu, a ceny paliw wciąż są niezadowalające, warto zastanowić się nad alternatywą dla samochodu. Ci, którzy przy okazji chcą zadbać o kondycję i środowisko, mogą rozważyć zakup roweru firmowego. Czy rower w firmie możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Sprawdźmy!
Rower w firmie a koszty uzyskania przychodów
Mimo iż zakup roweru dla firmy może wydawać się wydatkiem nietypowym, to przy spełnieniu pewnych warunków można zaliczyć go do kosztów podatkowych. Zgodnie przepisami kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o PIT.
Zakup roweru nie został wskazany odgórnie jako wydatek niestanowiący kosztu uzyskania przychodu, zatem nie jest wykluczone użytkowanie go w działalności i odliczanie związanych z tym kosztów. Najistotniejsze jest, aby sprzęt rzeczywiście był wykorzystywany dla celów działalności, co przedsiębiorca musi umieć uzasadnić w przypadku wątpliwości ze strony urzędu skarbowego.
Samochód i rower w firmie – czy to możliwe?
Przedsiębiorca w ramach działalności może korzystać z kilku lub kilkudziesięciu składników majątku równocześnie. Czy w jednoosobowej działalności można jednak posiadać więcej niż jeden środek transportu?
Tak jak wskazano powyżej, o tym, czy dany składnik majątku będzie stanowił koszt firmowy, decyduje przede wszystkim fakt, czy został nabyty do firmy. Prywatne wykorzystanie dyskwalifikuje ujęcie w kosztach.
Zatem jeśli przedsiębiorca w ramach działalności używa zarówno samochodu osobowego, jak i roweru, co odpowiednio uzasadni, w kosztach będzie mógł ująć wydatki poniesione na ich zakup.
„Jeżeli podstawowym celem i sposobem korzystania z roweru elektrycznego jest wykorzystywanie go w działalności gospodarczej prowadzonej w formie Spółki jawnej, to Wnioskodawca wydatek poniesiony na jego zakup może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, proporcjonalnie do posiadanego udziału w Spółce jawnej”.
Ujęcie roweru w kosztach
Sposób ujęcia zakupionego roweru w ewidencji zależy od jego wartości początkowej. Jeśli nie przekracza ona kwoty 10 000 zł netto (w przypadku vatowców) bądź brutto (w przypadku nievatowców), rower można ująć bezpośrednio w kosztach na podstawie faktury. Natomiast jeśli wartość początkowa przekracza wskazaną kwotę, konieczne będzie wprowadzenie roweru do ewidencji środków trwałych i amortyzowanie w czasie. Zgodnie z klasyfikacją środków trwałych rower zalicza się do pozostałych środków transportu o numerze KŚT 790 i rocznej stawce amortyzacji w wysokości 18%.
Zakup roweru a podatek VAT
Mimo iż rower zgodnie z klasyfikacją środków trwałych zaliczany jest do środków transportu, nie obejmują go ograniczenia w wysokości podatku VAT podlegającego odliczeniu, tak jak ma to miejsce w przypadku samochodów osobowych. Zatem od zakupu roweru oraz jego części składowych podatnikowi VAT czynnemu przysługuje możliwość odliczenia 100% podatku VAT naliczonego. Jeśli chodzi o podatników zwolnionych, w kosztach ujmowana jest wartość brutto zakupu.
Przykład 1.
Pan Piotr w ramach działalności opodatkowanej użytkuje samochód osobowy. Z uwagi na korki w centrum miasta i częste dojazdy do klientów zdecydował się na kupno roweru firmowego za kwotę 1 850 zł netto, 425,50 zł VAT. Czy od zakupu będzie mógł odliczyć 100% VAT?
Tak, jako czynny podatnik VAT Pan Piotr będzie mógł odliczyć 100% VAT, czyli kwotę 425,50 zł.
Zobacz więcej: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-rower-w-firmie
