Formy opodatkowania najmu mieszkania W 2024 roku dla osób czerpiących dochody z najmu prywatnego dostępna jest tylko jedna forma opodatkowania, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, którego stawka wynosi 8,5%, a przy większych zyskach 12,5%. Nie ma też znaczenia, czy wynajmujesz lokal jako osoba prywatna, czy jako przedsiębiorca – jest tylko jedna możliwa forma opodatkowania. Niezależnie , jaki rodzaj umowy podpisałeś i czy zgłosiłeś tę umowę do urzędu skarbowego (najem okazjonalny trzeba zgłaszać, najem tradycyjny nie). Najem okazjonalny jest więc opodatkowany w taki sam sposób, jak najem tradycyjny. Należy pamiętać, że przy ryczałcie nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, a ponadto nie istnieje tutaj kwota zwolniona od podatku. Tak więc od każdej przysłowiowej złotówki, jaką zarobisz na najmie, będziesz musiał odprowadzić podatek (8,5% lub 12,5%), bez względu na to, ile łącznie zarobiłeś w skali roku i ile wydałeś np. na remonty lokalu, z którego czerpiesz zyski.
W jaki sposób opłaca się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opłaca się co miesiąc lub co kwartał. Obowiązującym terminem jest 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu (lub kwartale), w którym uzyskałeś przychód – za styczeń płacisz do 20 lutego, za luty do 20 marca, itd., a za grudzień danego roku do 20 stycznia roku następnego. O tym, że zdecydowałeś się na kwartalne rozliczanie podatku informujesz urząd skarbowy w zeznaniu rocznym, którym w tym przypadku jest PIT-28. Ryczałt powinieneś przelewać na swój mikrorachunek podatkowy. Jeśli jeszcze nie korzystałeś z takiego mikrorachunku i go nie znasz, skorzystaj ze specjalnego generatora, który znajdziesz pod adresem: podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego – wystarczy, że wpiszesz tam swój NIP lub PESEL. Informację o mikrorachunku możesz też uzyskać w dowolnym urzędzie skarbowym.
Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania?
Dla podatku od wynajmu mieszkania, czyli dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ustalone są dwie stawki: 8,5% przychodu – dotyczy przychodów do kwoty 100 000 zł. 12,5% przychodu – dotyczy nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł. Co ważne, próg 100 000 zł dotyczy przychodów z całego roku kalendarzowego, czyli również podatkowego i odnosi się do wszystkich nieruchomości, jakie wynajmuje podatnik, czyli do mieszkań, domów, budynków, gruntów. Dotyczy on też wszystkich rodzajów umów, czyli: umowy najmu, umowy najmu okazjonalnego, umowy dzierżawy, umowy poddzierżawy i podobnych umów. Dodajmy jeszcze, że w przypadku małżonków rozliczających się wspólnie, próg przychodów z najmu, od którego obowiązuje podwyższona stawka ryczałtu, czyli 12,5%, wynosi nie 100 000 zł, a 200 000 zł.
Podatek od wynajmu mieszkania – jaki PIT?
Jak już zasygnowaliśmy, osoby płacące ryczałt od przychodów z najmu na koniec roku podatkowego muszą złożyć dodatkowe zeznanie, czyli PIT-28. Zeznanie to można złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia. PIT-28 można złożyć w tradycyjny sposób lub elektronicznie. Jeśli zdecydujesz się na pierwszy wariant, możesz albo zanieść wypełnione i ręcznie podpisane zeznanie do swojego urzędu skarbowego i złożyć je osobiście, albo też wysłać je tradycyjną pocztą. Zdecydowanie prostszym rozwiązaniem jest jednak rozliczenie się drogą elektroniczną. PIT-28 możesz złożyć przez Internet korzystając z profilu zaufanego lub e-dowodu. Alternatywną opcją jest zalogowanie się do systemu za pomocą bankowości elektronicznej lub swoich danych podatkowych (PESEL, NIP, data urodzenia, kwota przychodu z ubiegłego roku podatkowego). Rozliczając się elektronicznie wypełniasz uproszczoną wersję PIT-u, a system sam oblicza poszczególne wskaźniki. Podatnik musi podać tam głównie wysokość przychodu, jaki uzyskał i wysokość zaliczek, jakie opłacił w poszczególnych miesiącach bądź kwartałach.
