Od 1 stycznia 2020 roku wszystkie zobowiązania podatkowe należy wpłacać na jeden rachunek przypisany indywidualnie dla każdego podatnika – tzw. indywidualny mikrorachunek podatkowy. Robiąc przelewy podatkowe, trzeba dodatkowo pamiętać o umieszczeniu właściwego tytułu dla wysłanego przelewu. Każde zobowiązanie podatkowe ma przypisany dla niego symbol, który należy stosować, dokonując zapłaty. W artykule wyjaśniono, w jaki sposób realizować przelewy podatkowe oraz omówiono jakie symbole przelewów podatkowych dotyczą poszczególnych zobowiązań.
Mikrorachunek podatkowy
Od 1 stycznia 2020 roku w wyniku nowelizacji ustawy Ordynacja podatkowa został wprowadzony indywidualny mikrorachunek podatkowy, czyli rachunek przypisany indywidualnie każdej osobie posługującej się numerem NIP lub PESEL, na który należy dokonywać zapłaty z tytułu większości zobowiązań podatkowych. W praktyce oznacza to, że mikrorachunek jest przypisany każdemu podatnikowi – zarówno prowadzącemu, jak i nieprowadzącemu działalności gospodarczej.
Na mikrorachunek podatkowy trzeba wpłacać zobowiązania głównie z tytułu:
– PIT,
– VAT,
– CIT.
Nie wszystkie zobowiązania podatkowe należy wpłacać na mikrorachunek podatkowy. Na zwykły rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego wpłaca się należności m.in. z tytułu:
– podatku od nieruchomości,
– podatku akcyzowego,
– karty podatkowej.
Mikrorachunek podatkowy należy wygenerować na stronie Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego.
Symbole przelewów podatkowych – jaki zastosować?
Wykonując przelew na mikrorachunek podatkowy, trzeba pamiętać o zastosowaniu właściwego symbolu. Symbol podatkowy jest odgórnie przypisany dla każdego podatku lub opłaty na mocy obwieszczenia Ministra Finansów z 3 stycznia 2020 roku w sprawie wykazu numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych obowiązujących od 1 stycznia 2020 roku.
Najczęściej stosowane symbole przelewów podatkowych znajdują się poniżej:
PIT – zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych opodatkowana na zasadach ogólnych
PPL – zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych opodatkowana liniowo
PPE – zryczałtowana zaliczka na podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych
VAT-7 – deklaracja miesięczna dla podatku od towarów i usług
VAT-7K – deklaracja kwartalna dla podatku od towarów i usług
VAT-8 – deklaracja dla podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z VAT, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE
VAT-9M – deklaracja dla podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca
PIT-36 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym
PIT-36L – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym – podatek dochodowy według stawki 19%
PIT-28 – zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
PIT-37 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (osoby fizyczne nieprowadzące działalności)
CIT – zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych
CIT-8 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
Błędy w przelewach podatkowych – jak sobie poradzić?
Błędnie wykonany przelew podatkowy może stanowić problem – ale nie musi. Konsekwencje oraz sposób dalszego postępowania uzależniony jest od rodzaju pomyłki.
Jeżeli błąd będzie dotyczył zbyt wysokiej wpłaty z tytułu zobowiązania podatkowego, wówczas na mikrorachunku powstanie nadpłata, którą można przeksięgować na poczet innych bądź przyszłych zobowiązań.
Jeżeli błąd zostanie popełniony w symbolu przelewu, może zdarzyć się sytuacja, że zapłata zostanie zakwalifikowana na poczet innego zobowiązania podatkowego, a w konsekwencji z tytułu jednego zobowiązania powstanie niedopłata, a z tytułu drugiego nadpłata. W takim przypadku najlepszym rozwiązaniem jest kontakt bezpośrednio z urzędem skarbowym w celu wyjaśnienia zaistniałej sytuacji.
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-symbole-przelewow-podatkowych-dla-zobowiazan-podatkowych
