Krótka odpowiedź na to pytanie brzmi: opłaca się i to dużo bardziej, niż zdaje sobie z tego sprawę wielu przedsiębiorców.
Najbardziej dostępną formą prowadzenia działalności jest jednoosobowa działalność gospodarcza. Jej zarejestrowanie jest szybkie i proste. Jednoosobowa działalność gospodarcza napotyka jednak na liczne przeszkody, m.in. dotyczące osobistej odpowiedzialności przedsiębiorcy całym majątkiem za zaciągnięte zobowiązania. Zalety spółki z o.o. przemawiają za wyższością tej formy biznesu nad jednoosobową działalnością gospodarczą. Poniżej zostaną przybliżone podstawowe cechy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Decydując się na spółkę z o.o., możemy wiele zyskać. Wbrew temu, co myśli wielu przedsiębiorców, założenie takiej spółki wcale nie jest takie trudne.
Kapitał zakładowy spółki z o.o.
Konieczność wpłaty kapitału zakładowego (czyli 5 czy też 50 tysięcy złotych) spotyka się często z nieuzasadnioną obawą. W rzeczywistości, pieniędzy tych nie trzeba lokować na żadnym koncie. Są to po prostu środki zadeklarowane jako dostępne, które są przeznaczone na rozwój działalności gospodarczej. W praktyce często przekłada się je z jednej kieszeni do drugiej, a nawet po wpłaceniu ich na konto można wydać je już na drugi dzień (np. na marketing).
Prowadzenie księgowości spółki z o.o.
Koszty założenia spółki z o.o. i wyższa cena obsługi księgowej są faktem, jednak w rzeczywistości kwoty te nie są tak przytłaczające, jakby mogło się wydawać. Pewną niedogodnością może natomiast okazać się konieczność przejścia na pełną księgowość. Przejrzystość operacji wewnątrz firmy, którą uzyskujemy dzięki tej formie rozliczeń, nie wszystkim przedsiębiorcom wyda się zaletą. Może się to wydawać niepotrzebnym wydatkiem, jednak wielu przedsiębiorców ceni sobie takie rozwiązanie. Pełna księgowość daje daleko lepszy wgląd w sytuację firmy, stany rozliczeń i inne dane przydatne w skutecznym zarządzaniu przedsiębiorstwem. Niejedna firma upadała tylko dlatego, że obraz wyłaniający się z ksiąg został zlekceważony.
Ograniczona odpowiedzialność wspólników
Z punktu widzenia właściciela ponoszącego ryzyko finansowe to bardzo istotna zaleta. To spółka z o.o. odpowiada swoim majątkiem za wszelkie, zaciągnięte zobowiązania. Wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki własnym majątkiem. W niektórych przypadkach można pociągnąć do odpowiedzialności członków zarządu, lecz tylko wówczas gdy egzekucja wobec spółki okaże się bezskuteczna. Istnieją jednak możliwości prawne aby tej odpowiedzialności uniknąć. W przypadku własnej działalności gospodarczej czy działalności w ramach spółki cywilnej, odpowiada się całym swoim majątkiem.
Opodatkowanie spółki z o.o.
W spółce z o.o. opodatkowaniu podlega sama spółka, a nie wspólnicy. Podatek pobierany jest od dochodu spółki, które wynosi 19% jego wartości. Oprócz opodatkowania samego dochodu podatkowi podlegają również dywidendy wypłacane wspólnikom spółki. Oznacza to niejako podwójne opodatkowanie. W praktyce, wykorzystując dostępne instrumenty prawne, istnieje możliwość zoptymalizowania zobowiązań podatkowych
Optymalizacja ZUS w spółce z o.o.
W przypadku wieloosobowych spółek z o.o., zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych wspólnicy zwolnieni są z obowiązku odprowadzania składek ZUS. Obowiązek taki powstaje z chwilą zatrudnienia pracownika oraz w przypadku jednoosobowych spółek z o.o. Przy podliczeniu rocznych kosztów składek ZUS, jest to duża oszczędność w początkowej fazie prowadzenia działalności gospodarczej.
Zdolność kredytowa
Spółka z o.o. ma więcej możliwości kredytowania. Zdolność kredytowa spółki i jej wspólników w żaden sposób wzajemnie na siebie nie wpływają. Spółka to osobny podmiot, z odseparowanym kapitałem. Dlatego też wspólnicy mogą swobodnie zaciągać kredyty, leasingi na własne, prywatne potrzeby bez obaw, iż obniży to zdolność kredytową spółki.
Prestiż spółki z o.o.
Spółka z o.o. jest postrzegana bardziej profesjonalnie w biznesie. Wychodzi się z założenia, że wspólnicy decydujący się na prowadzenie działalności właśnie w takiej formie mają większą wiedzę na temat zalet spółki z o.o., co może wpłynąć na zawieranie lukratywniejszych kontraktów.
Sprzedaż spółki z o.o.
Nie istnieje możliwość odsprzedania jednoosobowej działalności gospodarczej. Takie wygodne rozwiązanie możemy natomiast zastosować w przypadku spółki z o.o. Co zyskujemy? Sprzedając spółkę, otrzymujemy kwotę, która zrównoważy nakład pracy jaki został poświęcony na założenie
i prowadzenie. Sprzedaży można dokonać w jeden dzień, lecz na kilka sposób. Całą transakcję należy przeprowadzić u notariusza. Nabywca kontynuuje wówczas działalność spółki wraz z klientami i kontrahentami.
Porównanie kosztów spółki z o.o. i działalności gospodarczej
| Jednoosobowa działalność gospodarcza | Spółka z o.o. | |
| Przychód miesięczny | 10000 | 10000 |
| Koszt księgowości | 200 | 700 |
| Składki ZUS | 1354,64 | 0 |
| Umowa o dzieło | 0 | 8000 |
| Podatek PIT z działałności | 1376 | 0 |
| Podatek PIT od umowy o dzieło | 0 | 1088 |
| Podatek CIT | 0 | 117 |
| Kwota do dyspozycji osoby fizycznej / Kwota do wypłaty z umowy o dzieło | 7069,36 | 6912 |
| Środki do dyspozycji spółki | 0 | 1183 |
Analizując powyższe, oczywiście bardzo uproszczone porównanie, widzimy, że w tej wersji jednoosobowa działalność gospodarcza wydaje rocznie na księgowość, podatki i ZUS 35.168 PLN, a w wersji sp. z o.o. 22.860 PLN. To ponad 12 tys. oszczędności + 6.912 PLN do wypłaty z umowy o dzieło.
Podsumowując rozsądnie zorganizowana spółka może być bardziej oszczędna w działalności przedsiębiorcy niż jednoosobowa działalność gospodarcza. Dzieje się tak głównie z uwagi na większe możliwości optymalizacji podatkowej.
