Ulga podatkowa zwana termomodernizacyjną jest rozwiązaniem dedykowanym właścicielom oraz współwłaścicielom domów wolnostojących. Jest to preferencja podatkowa, z której w każdym roku korzysta coraz więcej podatników.
Ulga termomodernizacyjna – dla kogo?
Ulga podatkowa jest możliwa do uwzględnienia przez trzy grupy podatników:
- osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych – skala podatkowa wg stawek 12% i 32% na PIT-36 oraz PIT-37 (rozliczenie PIT głównie na podstawie informacji od płatnika np. PIT-11, PIT-40A/PIT-11A);
- przedsiębiorcy opodatkowani w sposób liniowy (wg stawki 19% na PIT-36L);
- ryczałtowcy, czyli podatnicy, którzy rozliczają się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (różne stawki podatku od przychodu na PIT-28),
o ile są właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych i ponoszą wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Należy zaznaczyć, że istnieje także grupa podatników, którzy z ulgi nie będą mogli skorzystać, czyli tacy, którzy już skorzystali z innych pomocy państwa związanych z termomodernizacją lokalu.
Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?
Właściciele domków jednorodzinnych mogą znacząco skorzystać na nowej uldze. W jej zakres wchodzi ocieplanie domków, jak również wymiana kotłów na paliwa stałe. Ma to zachęcić do likwidacji elementów odpowiedzialnych za smog. Umożliwienie docieplenia domów większej liczbie osób ma spowodować ograniczenie zanieczyszczeń w atmosferze, jak również przynieść korzyści mieszkańcom domów. Ma być ciepło, taniej i ekologicznie.
Uldze termomodernizacyjnej podlegają wydatki związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w tym budynku. Przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, w związku z którym przysługuje odliczenie zostało zdefiniowane w ustawie jako:
- ulepszenie prowadzące do zmniejszenia zapotrzebowania na energię grzewczą oraz do podgrzewania wody użytkowej. Ponadto jest to ulepszenie służące do ogrzewania budynków mieszkalnych, budynków zbiorowego zamieszkania oraz budynków stanowiących własność jednostek samorządu terytorialnego służących do wykonywania przez nie zadań publicznych;
- ulepszenie powodujące zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła;
- przedsięwzięciem jest również wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków;
- całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
Ulga termomodernizacyjna – jaki termin na odliczenie?
Oczywiście odliczeniu podlegają wydatki dotyczące przedsięwzięć inwestycyjnych, które zostaną zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. W przypadku niezrealizowania przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w tym terminie podatnicy obowiązani są doliczyć kwoty uprzednio odliczone do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął ten termin.
Ulga termomodernizacyjna – ile wynosi odliczenie?
Ulga termomodernizacyjna w 2025 r. (rozliczenie PIT 2024) wynosi maksymalnie 53 000 zł. Rozliczenie z małżonkiem przewiduje możliwość skorzystania ze wskazanego limitu przez każdego z partnerów.
Uwzględnienie ulgi termomodernizacyjnej nie wyklucza zastosowania innych odliczeń. Do najpopularniejszych z nich zaliczamy:
Co jest potrzebne?
Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest możliwe po złożeniu odpowiednich dokumentów. Ustawa przewiduje, że bez tego nie będzie możliwe jej otrzymanie. Podstawowym dokumentem bądź dokumentami, które należy przedstawić będą faktury i rachunki dotyczące prac termomodernizacyjnych. Jednocześnie niezbędna jest pamięć o tym, że ulga za przeprowadzone prace zostanie odliczona w zeznaniu podatkowym za rok, kiedy takie prace dokonano. Nie będzie można z niej skorzystać po kilku latach od ich przeprowadzenia. Dodatkowo, żeby starać się o naliczenie ulgi konieczne będzie poddanie się audytowi energetycznemu. Powinien zostać wykonany przed rozpoczęciem prac, ponieważ wówczas jest możliwość odliczenia jedynie tych wydatków, które będą zawarte w audycie. Ma to chronić przed ewentualnymi nadużyciami.
Źródło: https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-termomodernizacyjna/
